自考00155中级财务会计知识点

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第一节 货币资金概述

一、货币资金的特点及范围

根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

二、货币资金内部控制的内容（简答题，背诵）

（1）职责分离：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

（2）岗位轮换：办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。

（3）严格的授权审批：单位应当对货币资金业务建立严密的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理 货币资金业务的职责范围和工作要求。

（4）加强票据管理：单位应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、 领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并与设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

（5）加强印鉴管理：单位应当加强银行预留印鉴的管理。

（6）监督检查制度：单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构的职责权限，定期或不定期地进行检查。

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