00055企业会计学自考历年真题及答案汇总（附复习资料）

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（2）企业必须严格遵守库存现金限额，需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户行提出申请，有开户行核定。

（3）企业现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。

（4）企业支付现金，可以从本单位库存现金限额支付或者从开户银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付（即坐支）。

（5）不准用不符合制度规定的凭证充抵库存现金，即不得以“白条”顶库存；不准公款私存；不准保留帐外公款；不得私设“小金库”。

（6）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3.财务报表的分类：

（1）按照财务报表反映的经济内容分类

资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

（2）按照财务报表编制的日期分类

月份财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。

（3）按照财务报表的使用对象分类。

对外财务报表的编报主体分类。

（4）按照财务报表的编报主体分类。

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