企业纳税人请注意！随着新年的到来，税务机关将于4月份确定上一年度税收抵免的评估结果，并向纳税人提供自助查询服务。如果您对税收抵免问题仍然不确定，请仔细阅读以下内容。
本期嘉宾
王陶然主办单位：国家税务总局、闵行区税务局三级
什么是税收抵免评估？
纳税信用评价是税务机关根据收集的纳税人纳税信用信息，依据相关法律法规，对纳税人在一定期限内的纳税信用状况进行评价的过程。评价结果分为A、B、 M.它可以被分割。和C.D这五个级别。税务机关每年都会对纳税人上一年度的税收抵免评估进行评估，通常在4月底前确定上一年度的税收抵免评估。
A级：年度评价指标得分90分以上的，可享受税收减免。
B级：年度评价指标得分在70分以上且低于90分的，可享受税收抵免。
M级：（1）新设立企业；（2）评价年度内无生产经营业务收入，且年度评价指标得分在70分以上。本年度无生产经营收入的，是指有无主营业务收入。例如，退三代费、补贴、营业外收入单独不算生产经营收入。但如果企业主原来从事投资业务或房地产业务，则可以根据投资收益、预缴税金等来确定。
C级：年度评价指标得分在40分以上且低于70分的，可享受税收抵免。
D级：按年度评价指标得分低于40分确定或直接确定扣税。
王陶然表示，纳税人有逃欠税款、开具虚假增值税发票、逃税、诈骗出口退税、会计造假、会计造假等严重失信行为。他强调，判决直接适用于有严重不诚信行为的纳税人。等，即使评价分数为90分以上，仍为D级。
税收抵免的评估范围
征收对象包括个人所得税的非企业纳税人（协会及各类社会团体）（个体工商户、合伙企业，征收个人所得税）和外省企业。仅本州的地方间所得税包含在评估中。其中包括登记为财产税来源的公司、因涉嫌税务违法正在接受调查但尚未被关闭的公司以及存在税务纠纷的公司。尚未结清的以及通常在评估年度内注销的。
王陶然表示，“值得注意的是，非独立核算纳税人可以自愿选择参加纳税信用评估。比如，近两年，很多分支机构纳税人都自愿选择参加评估。”分别是个体工商户、合伙企业、个体工商户以及增值税一般纳税人。4月份年度评估完成后，可以自愿选择参加评估。如果您发现您的企业2019年没有信用评级，可以向主管税务部门提交追加评估。 ”
税收抵免评估包括哪些内容？
纳税信用评价的内容主要是对纳税人纳税信用信息的记录和采集情况进行评价。征收业务由国家税务总局和地方税务机关组织实施。通常，前几年收集的信息是根据纳税人的自动评估进行评估的。您还可以向Tax Gold 系统添加一些手动指标。纳税信用信息包括纳税人的信用记录信息、内部纳税信息和外部信息。
纳税人信用记录信息。包括基本信息和评估前一年的纳税信用记录，以及相关部门评估的良好和不良信用记录。
外部信息包括外部参考信息和外部评估信息，如与银行的账户比较信息，但这种参考内容主要是内部信息，如每月纳税申报表、纳税、发票管理、登记或簿记等税务信息。信息、检验/鉴定状况等
我如何检查我的税收抵免评估？
企业如需自行查询纳税信用评估结果，可登录电子税务局，点击【我要查询】-【纳税信用状况信息查询】查询抵扣等级及详情。查询状态右侧的发布按钮。出具相应的纳税信用报告，纳税人可用于招标、评估、优先评估。王陶然提醒大家，“目前，很多企业去大厅索取信用报告，税务局不再出具信用报告。您可以登录电子税务局打印，方便快捷。”敦促。
如果我的年度信用评级不佳，我可以修复吗？
为提高纳税人诚信、依法纳税意识，鼓励和引导纳税人主动纠正税收不公，可按照国家税务总局公告第37号（ 2019）。
王陶然表示，“纳入税收抵免管理的企业纳税人，符合相关条件的，可以在规定期限内向主管税务机关申请税收抵免恢复，比如通过填写纳税申报表的方式进行。如果不这样做，扣五分。” 30天内改正，加80分。超过30天后一年内改正的，仅扣1分。得2分，如果第二年改正，就会扣3分，评价时会扣4分，所以越早改正，能改正的分就越多。
为帮助纳税人及时纠正不当行为，电子税务局自2023年起每月发布纳税人不当行为提醒。鼓励纳税人查看纳税人不当行为的要求函并尽快纠正。如果您联系电子税务局并进行维修，您将获得积分并可能获得更高的评级。
王陶然先生坦言，“在企业的发展过程中，优质的税收抵免日益成为企业的‘黄金名片’。”无论是企业还是个人，“税收抵免”对于企业的发展至关重要。社会荣誉。对纳税信用等级为A级的纳税人，给予奖励措施；对纳税信用等级为D级的纳税人，给予惩戒措施。 ”
值得注意的是，对于D级严重失信的纳税人，纪律处分非常严厉，可能会影响公司的发展。王陶然先生说：“我曾经有一家出口服装产品的公司，老板对税务知识不多，不太重视，所以我没有在规定的期限内纳税，而截止日期“我没有报告这件事，”他回忆道。结果，该公司在2022年陷入了财务危机。税收信用等级为D。后来，当该公司接到对意大利的出口工作时，发现该公司无法获得出口退税或银行贷款。于是，企业主忧心忡忡地来到税务局，得知该公司不仅没有在2022年纳税，而且税务局还因拖欠税款和其他不当行为而承担了5万多日元的责任。又是明年了，这种不当行为就算改正了，修修还是会有加分的，所以如果达不到40分，你的老板最后会后悔的。我想到了一个办法。 ”
王陶然先生对全体企业表示，良好的纳税信用评价不仅是企业诚信经营可靠性的证明，也是企业良好形象的重要特征。享受生活。出现问题时，企业可以及时向税务部门咨询，不能无故不报税、不纳税。我们希望您能够自觉提高税务、法律、监管和金融体系的合规性。
来源：今日闵行
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