以获得不公平的优势
接受“付费清关”外贸客户
委托报关
利用获得的大量出口数据
具有出口经营权的贸易单位名称后。
海关当局伪造的报关单
然后卖给相关部门
但他们贪婪且不满足
决定实施“产业振兴”
……
8月23日，最高人民检察院、公安部联合公布4起典型案件，依法惩治骗取出口退税犯罪。广东省广州市检察院办理的部分案件涉及黄茂鹏等人骗取出口退税、非法经营、伪造、买卖国家机关证件、印章等案件。看到此消息后，该院检察官罗某详细回忆了事件的应对情况。
来自销售报关单
“进化”骗取出口退税
2019年9月10日，罗检察官上班后立即打开电脑，查看案件管理系统是否有“新任务”显示“黄某鹏等人”。 “骗取出口退税”和“非法经营、伪造、交易国家机关证件”案件引起了他的关注。
新案例。该案共有61份档案，15名犯罪嫌疑人。 “实际上查获的书证和物证很可能有一仓库，找到核心证据并整理清楚并不容易。”10多天来，罗检察官和助手们对记者说。说他花了时间整理证据。人物关系、犯罪行为等
2010年6月，黄茂鹏先生投资成立水盟公司，并聘请于茂林先生等人专注于报关代理工作。 2015年11月以来，该公司在“报关”的外贸客户（即有出口需求但无权办理的客户）委托其办理的报关流程中，涉及大量出口。正在获取信息。 ）。经营多家报关公司的黄茂鹏、卢莫杰（已判刑）合谋获取非法利益，买卖报关单证牟利，并毁坏了包括我给你的货箱在内的正品货物。报关信息。卢某杰向卢某杰提供号码、装箱单、订舱单后，利用这些信息以具有出口管制权的外贸单位名义，骗取报关单，然后出售给相关单位从中获利。黄茂鹏经营的公司通过买卖信息，少则2000元，多则15000元。 2015年11月至2016年11月，黄某鹏、卢某杰伪造销售申报83份。
2016年3月起，黄茂鹏伙同邱旺财，利用公司外贸客户资源，让穗公司业务人员联系外贸客户，邀请外贸客户以较高汇率汇出外币，指使他这样做。他通过将外贸客户的人民币汇入其管理的境外企业账户和其管理的境内个人账户来完成外汇交易。据统计，2016年3月至2019年4月非法外汇交易金额达数亿元人民币。
随着“生意”的升级，黄茂鹏等人逐渐了解到，销售报关单之所以这么赚钱，是因为下游可以利用报关单骗取出口退税。黄茂鹏等人认为自己掌握了外汇支付账户和实际报关信息，决定“产业升级”。 2017年3月以来，他与邱某福等人共同管理多家“空壳”公司，由邱某福负责“空壳”公司的经营管理，聘用邵某云等人经营一家实体公司。市场上不符合出口退税资格的外贸单证将转换为“壳”公司出口外贸单，并以上述“壳”公司名义申请出口退税。采购虚假报关单、虚开发票、非法付汇等行为。 2017年3月至2019年3月，骗退税款金额达数千万元。
黄茂鹏等人的上述三项行为涉嫌伪造、买卖国家机关证件、非法经营、诈骗出口退税等罪。
“这类破坏社会主义市场经济秩序、扰乱社会管理秩序的犯罪行为，往往有很多人参与，很多企业也参与其中。”犯罪嫌疑人“涉案犯罪分布在不同地区。它们属于刑法的不同章节，它们之间的关系非常复杂。”负责此案的检察官告诉记者。
办案检察官在收集证据的过程中发现，犯罪嫌疑人在涉案公司内的角色不同，职位不同，加入公司的顺序也不同。核心成员了解该法案的内部运作方式，这是正常的。员工则不然。员工知道一些违法犯罪活动，但没有参与。当多人基于这样的公司商业模式实施共同犯罪时，很难准确确定每个参与者的刑事责任。
为此，负责案件的检察官必须分阶段列出每个犯罪嫌疑人参与犯罪的情况、他在每项犯罪中的地位和作用，并提供每个犯罪嫌疑人所涉及的每项犯罪的存在或不存在的证据。据此，检方要求侦查人员补充相关证据。
“我在整理证据清单时，注意到被扣押的公章。公章上刻有‘广州出入境检验检疫局’字样。这是该机构的公章。” “他手里有吗？”负责此案的检察官说。鉴定结果确定，这是一枚伪造的私刻公章。犯罪嫌疑人供述及相关证言证实，黄茂鹏发现有人伪造公章以便利报关。于是，黄五鹏的罪名清单上又增加了一项：伪造国家机关印章。
是一项犯罪还是多项犯罪？
“辩方对本案还有其他意见吗？有没有需要提交的材料？”2019年9月底的一天，罗检察官在广州市检察院律师接待室会见了如下人士。我正在做。本案的律师。
15名嫌疑人中的大多数都聘请了律师。公诉人全面整理证据后，辩护律师基本上通读并提出辩护意见。
辩方辩称，涉案目标公司此前曾从事常规货运代理业务，后续所有涉嫌犯罪活动均以该公司名义进行。针对辩方的意见，检方指示侦查人员重点关注账户内的资金交易，查明违法所得的去向，查明违法所得被个人瓜分的情况。例如，非法外汇交易案件，证据证实犯罪嫌疑人以睢某公司名义进行外汇交易，但所有收支账户均由黄茂鹏等人私自管理。且由于利润是由个人分享的，因此应认定为个人犯罪。
有辩护律师指出，非法报关销售和非法售汇的最终目的是骗取出口退税，是否应该以重罪论处？负责此案的检察官对这个问题思考了很长时间。检方审查证据后发现，主要犯罪嫌疑人从一开始就没有骗取出口退税的意图，其非法买卖外汇的最初动机是他人购买实际出口货物。说是为了赚取汇差。利用贸易信息进行欺骗，非法获取报关单，赚取利润后，才管理贸易信息和外汇账户，这样连接中间环节，完成上下游“产业链”。而且，即使“产业链”形成后，主犯仍继续通过买卖报关单、非法买卖外汇等方式牟取非法利益。检方尊重辩方的意见，认为主犯以骗取出口退税为目的而进行的伪造报关单和非法汇兑行为，应以诈骗出口退税罪定罪。买卖报关单、非法外汇交易等行为应按伪造罪处罚，但买卖国家机关证件罪和非法经营活动罪需要独立认定。
只有三个“空壳”公司吗？
经过两次追加侦查，确定了每名犯罪嫌疑人的犯罪行为及涉案金额。主要犯罪嫌疑人黄茂鹏涉嫌出口退税诈骗、非法经营、伪造、买卖国家机关证件、印章等罪。其中，黄茂鹏、于茂林等5名犯罪嫌疑人参与非法外币交易金额1.12亿元，邱慕才等4名犯罪嫌疑人参与非法外币交易金额525.169亿元至1.05亿元。黄茂鹏等人利用3家虚构的境内公司名义，与隋公司控制的境外公司进行进出口交易，骗取出口退税相关报关单共计142份。蔡等5人参与免税退税超过1193.1万元，邵梦云参与免税退税超过600万元。
侦查机关移送侦查起诉的15人中，包括刘某等4名公司基层员工，是否对这4人提起公诉，需要由办案检察官慎重决定。经过考虑的。
调查发现，该公司4名基层员工退休前已在该公司工作两三年，工作期间负责收集客户信息，如向公司询问价格等。海关。将相关报关资料交给报关公司，了解“订单”和“采购订单”的详细情况。根据上级和主管的指示从事程序性工作。 “买单”的后果和去向不明确，主观恶意程度较低。
根据联检会议和检察委员会的决定，法院于2020年3月17日决定对刘先生等四人不起诉，3月23日对黄茂鹏等11人提起公诉。 2021 年。
在审查起诉阶段，负责该案的检察官表示，尽管侦查机关认定了3家“虚假”公司，但微信聊天记录无法追溯到与犯罪嫌疑人涉案的公司内部群组通讯。发现名单中还列出了另外四家公司的名字。证明文件还包括这些公司的报关单。
为此，检察官从侦查机关调取了该公司的税务审计报告和财务资料，对比后发现，该公司的产能和利润不相符。检察官要求侦查机关根据过去犯罪团伙成员的供述和相关公司内部人士的证言进行进一步调查。
调查发现，该犯罪团伙除利用上述3家公司骗税外，还涉嫌租赁、控制另外4家Longmow公司，以利用类似手法骗税。经进一步确证四家公司涉嫌犯罪的证据并进行审计，发现黄茂鹏等人利用龙茂鹏四家公司的名义，骗取与出口退税相关的报关单205份。做过。邱某富、邱某某蔡等5人参与，免退税金额1489.48万元，邵某云参与，免退税金额1039.54万元。
2021年4月30日，检察院对上述犯罪事实当庭追加指控。本案中，骗取出口退税的报关单共计347份，骗取出口退税金额达2682.59万元。
2022年3月，负责该案的检察官收到了一份近百页的判决书，检方的所有指控均被法庭采纳。黄茂鹏因数罪被判处有期徒刑28年，有效期限20年，并处罚金723万元。其余被告人视事实分别被判处数罪或罚金723万元。因参与犯罪而被定罪。部分被告人对一审判决提出上诉。 2023年7月23日，二审法院驳回上诉，判决维持原判。
涉案的开具虚假增值税专用发票的犯罪组织，经广州市检察院提起公诉并被法院判刑后，也被抓获，并均受到相应处罚。
“外贸出口企业‘付出口’骗取出口退税的行为，往往链条长、当事人多，检察机关办案时一定要依法办案，不仅要准确掌握犯罪数量，既要对犯罪数量有准确的认识，但也要实行宽严相济的刑事政策，对犯罪行为按轻重进行分类处理，做到精准打击，才能有效维护公平。法治税收环境，保障法律实施。 “国家税收优惠政策。”广州市检察局党组副**、副检察长李学东说。
（检方日报报道：刘涛秋凯琪）
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